工商财税资讯 > 记账报税 >

跨年发票如何处理?这是我见到的最好的回答

来源:记账报税 | 发布时间:2021-12-24 14:36:31 | 浏览:0
年底关账在即,很多财务人员本来就很忙还有很多令人苦恼的事,比如收到跨年发票,处理不妥,可能会被罚奥。什么是跨年发票?第一种情况,上年度发生的费用等税前扣除项目,由于种种原因到次年才能取得对方开具的发票

年底关账在即,很多财务人员本来就很忙还有很多令人苦恼的事,比如收到跨年发票,处理不妥,可能会被罚奥。

什么是跨年发票?

第一种情况,上年度发生的费用等税前扣除项目,由于种种原因到次年才能取得对方开具的发票。

第二种情况,上年度发生的费用等税前扣除项目,已经开具了发票,但由于未支付款项或报销不及时等原因,而拖至次年才取得发票。

跨年发票能否税前扣除?

企业收到的跨年发票是可以进行税前扣除的,具体扣除时间以及扣除金额请看下图。

跨年发票如何处理?这是我见到的最好的回答

跨年发票能否报销?如何报销?

权责发生制要求凡是在本期内已经收到和已经发生或应当负担的费用,不论其款项是否收到或者付出,都作为本期的收入和费用处理。

所以,原则上是不允许的,但是实务中是可以通过合理方法进行报销的,分为以下图中的两种情形:

跨年发票如何处理?这是我见到的最好的回答

举个例子消化一下吧:

2021年歪嘴公司于汇算清缴后收到一张1600元咨询费发票,经核实,是上年费用且当时会计上未入账也未计提。

报销时,应作如下会计分录

借:以前年度损益调整 1600

贷:库存现金 1600

计算多缴的企业所得税(适用税率25%):

借:应交税费——应交所得税400

贷:以前年度损益调整 400

结转时

借:利润分配——未分配利润1200

贷:以前年度损益调整 1200

除此之外,关于固定资产发票取得发票的复杂性,国家税务总局对此作出了特殊规定!

跨年发票如何处理?这是我见到的最好的回答

你搞懂了吗?

版权:【注明为本站原创的文章,转载请注明出处与原文地址!
本站部分转载文章能找到原作者的我们都会注明,若文章涉及版权,有侵犯到您的权利,请及时联系我们删除。请发至邮箱:253849310@qq.com 。
标题:跨年发票如何处理?这是我见到的最好的回答
本文链接:http://www.aiws.cc/jzbs/c356.html
描述:年底关账在即,很多财务人员本来就很忙还有很多令人苦恼的事,比如收到跨年发票,处理不妥,可能会被罚奥。什么是跨年发票?第一种情况,上年度发生的费用等税前扣除项目,由于种种原因到次年才能取得对方开具的发票

更多信息请关注微信:13534259410
业务咨询官方微信

上一篇:税务局放大招:启动网剑行动!即日起,这些行为不要再有了
下一篇:提醒!这种发票12月31日起停止使用,会计人一定注意
热门服务和内容
推荐文章

业务咨询

  • 业务咨询官方微信

    官方微信

  • 商务合作

  • 商务合作官方微信

    官方微信

  • 特别声明:素材来源于网络,如果对您造成侵权,请及时联系我们予以删除 COPYRIGHT ©智企服务中心 20211201 粤ICP备18150478号 网站地图 技术支持:253849310
    电话咨询:18565620325
    在线客服咨询