做亚马逊跨境电商注册的公司需要记账报税吗？

一、跨境电商企业有可能面临的公司主体

1、国内贸易公司

2、国内运营服务公司

3、多个小规模纳税人的账号公司

4、香港公司

5、欧洲店铺

二、不同公司主体怎么报税？

1、国内贸易公司

a、最核心的就是去做出口退税，先办理各项退税资质，让供应商开增值税专用发票进来，报关完毕后。向税务局申请退进项票上的进项税。有了就去申请退，在次年四月之前把头年的进项税退完。（一般纳税人才能退）

b、增值税申报：每个月都要申报，因为出口企业是免销项税的所以税额是领，但是增值税申报表要在免税收入那一栏填写上收入。

c、企业所得税：每季度申报，次年5月份之前做汇算清缴，多退少补（前面不要算多利润，退太难了）。就是公司的利润乘以企业所得税率。现在小微企业有优惠。

d、个人所得税：发给员工的工资，企业要代员工报个人所得税。按5级税率。每个月报一次。如果利润全部在公账老板要分红就需要按分红这类型缴纳20%的个人所得税。分红时申报

e、其他就是个别小税种了，比如印花税之类的。

2、国内运营服务公司

a、增值税

这块重点跨境服务是免增值税销项税的，但是要做跨境免税服务备案。

b、企业所得税、个税同国内贸易企业。

3、多个小规模账号公司

平台收入都并入香港公司确认报税了，这类公司一般是没有开通银行账号的，所以增值税、企业所得税、个人所得税基本都是零申报。当然如果亚马逊要账号公司提供采购发票、就需要开通账号走账，去正常申报。

4、香港公司

a、利得税，一年申报一次。

香港税种比较少，做为离岸公司报利得税就可以了。税率16.5%。这个税种和国内企业所得税很相似，利润乘以利得税税率。一般情况下由代理安排香港本地会计师核数申报。

5、欧洲店铺

申报欧洲各个国家的vat，和国内的增值税原理一样。（销项减进项）乘以增值税率。欧洲核心五国英德法意西的税率都在20%左右。有的国家月度报，有的国家季度报。这个都是卖家把数据提供给vat代理，由他们安排申报。当然现在部分代扣代缴了

店铺下来后首先的注册一个vat税号。

6、其他

进口关税和增值税

跨境电商按运营模式根据上下游的客户性质以及商家的定位可分为B2B、B2C以及C2C模式，不同的业务模式所对应的税收政策也不同。

B2B模式下，商家向国外供应商批量采购进口商品，而后批发转售给国内的企业客户，适用的是一般贸易进口税收政策，代表商家有“海豚供应链”、“海带”等;

B2C模式下，商家向国外供应商批量采购进口商品，再零售给国内的销售者，适用的是跨境电商零售进口税收政策，代表商家有“网易考拉”“唯品国际”、“聚美优品”等;

C2C模式下，商家提供交易平台，由国外卖家直接销售给国内消费者，适用进境物品进口税（俗称行邮税），代表商家有“洋码头”、“淘宝全球购”等。

前两种税收政策针对货物征税;后一种税收政策针对物品征税，征税的原理和适用的税率不尽相同。

一、一般贸易进口税

一般贸易进口税收政策，根据进口货物不同进行，征收进口关税、进口增

值税，某些货物还需要征收进口环节消费税。

进口关税为进口国在货物进入该国关境时，由海关征收的税收。我国进口关税的法定税率包括最惠国税率、协定税率、特惠税率和普通税率。

从价进口关税税额=到岸价格×进口从价关税税率;

从量进口关税税额=商品进口数量×进口从量关税税率;

复合进口关税税额=到岸价格×进口从价关税税率+商品进口数量×进口从量关稅税率。

我国税法规定，进口环节的增值税按照组成计税价格和规定的增值税税率计算应纳税额，不得抵扣任何进项税额，由海关代征。

组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税，进口增值税=（关税完税价格+关税）/（1-消费税率）×增值税率。

消费税是以特定消费品为课税对象所征收的一种税，特定消费品包括一些过度消费有害健康、环境的产品，如烟、酒;奢侈品、非生活必需品;高能耗及高档消费品;不可再生和替代石油类消费品等。

实行从价定率征收消费税的组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率），进口消费税=组成计税价格×消费税比例税率;

实行从量定额征收的进口消费税=应税消费品数量×消费税定额税率;

实行从价定率和从量定额复合征收消费税的组成计税价格=（关税完税价格+关税+进口数量×消费税定额税率）÷（1-消费税比例税率）;进口消费税=组成计税价格×消费税税率+应税消费品进口数量×消费税定额税额。

二、跨境电商零售进口税

也就是所谓的“零关税”，在限值以内的进口商品，关税税率暂设为0%;进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收。超过单次限值、累加后超过个人年度限值的单次交易，均按照一般贸易方式全额征税，适用跨境综合税的货物需符合政府相关部委联合发布的正面清单。

此政策一经出台，便将整个跨境电商行业送上风口浪尖，整个跨境进口电商处于野蛮生长的状态，涌现出一大批进口电商平台和卖家。

后又追加规范，不仅扩大了税目范围，也扩大了个人交易限值的额度，将单次交易限值由人民币2000元提高至5000元，年度交易限值由人民币20000元提高至26000元;完税价格超过5000元单次交易限值但低于26000元年度交易限值，且订单下仅一件商品时，可以自跨境电商零售渠道进口，按照货物税率全额征收关税和进口环节增值税、消费税，交易额计入年度交易总额，但年度交易总额超过年度交易限值的，应按一般贸易管理。

三、行邮税

行邮税是对非贸易属性的进境行李、邮递物品等，将关税和进口环节增值税、消费税三税合一，合并征收的进境物品进口税的俗称。

针对个人邮递物品，目前仍适用50元税额的免征额度;针对个人进境携带物品，免税额度为5000元，同时根据口岸进境免税管理办法，口岸进境免税店连同境外免税购物额度为8000元。

行邮税在短期内的连番下降，对于采用直邮模式的进口跨境电商平台及卖家有重大利好，税率的下调直接带来了成本的降低和竞争力的提升，将更加促进扩大进口和消费，老百姓购买进口商品也将尝到更多甜头。

从事跨境电商的公司应根据自身情况选择对应税务处理，每种税收方法都各有利弊，这里就不做比较了。